Quels sont les comptes d’actifs du bilan ?

octobre 15, 2021

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Un bilan est une base économique qui résume les actifs, les capitaux propres et le passif de l’entreprise, généralement dans le contexte d’un état financier. Par conséquent, le bilan, ainsi que le compte de résultat, jouent un rôle important dans la comptabilité de l’entreprise.

Si, en tant que propriétaire d’entreprise, vous apprenez à comprendre le fonctionnement du bilan, vous pouvez l’utiliser pour diriger votre entreprise plus efficacement. Dans cet article, vous en apprendrez davantage sur le fonctionnement d’un bilan et sur ce qui y est inclus. En bas de la page, vous pouvez également télécharger un modèle de bilan gratuit.

C’est ainsi que fonctionne le bilan

Les personnes morales — à l’exception de l’État, de la municipalité et de la région, sont tenues de rendre des comptes en vertu de la loi sur la comptabilité (1999:1078). De plus, les personnes physiques exerçant une activité commerciale doivent afficher tous les événements commerciaux de l’entreprise et chaque exercice financier est clôturé par états financiers.

Après le compte de résultat, le bilan est la deuxième partie importante d’un état financier. Il montre la situation financière de l’entreprise en indiquant ses actifs et passifs (comment les actifs ont été financés) pendant une certaine période.

Le bilan est divisé en deux parties : les actifs, ainsi que les capitaux propres et les passifs, où les capitaux propres sont la différence entre les actifs et les passifs. Le côté actif est également appelé côté actif, tandis que le côté dette est le côté passif.

Ceci est inclus dans le bilan

Un bilan se compose de deux côtés : un côté actif (actifs) et un côté dette (capitaux propres et passifs)

Actifs

En termes de comptabilité, les actifs sont la somme de la valeur comptable totale de la richesse d’une entreprise. Ils peuvent être tangibles (bâtiments, machines et inventaires) et intangibles (brevets et licences).

De plus, les actifs vont à spécifiez en tant qu’actifs fixes ou courants. L’accès aux installations est celui que vous êtes censé utiliser dans votre entreprise pendant une longue période, comme les bâtiments et les machines. Les actifs de chiffre d’affaires sont plutôt destinés au travail quotidien et doivent être en chiffre d’affaires dans un délai d’un an. Quelques exemples incluent les espèces et les services bancaires, les comptes débiteurs, etc.

Actif = passif capitaux propres

Passifs

Les passifs dans le contexte comptable sont orientés vers les obligations de l’entreprise envers les fournisseurs, les établissements de crédit ainsi que sous forme de taxes. En tant que passifs, les avances des clients ainsi que les coûts courus et les revenus prépayés sont également pris en compte.

Les passifs peuvent être divisés en obligations à court terme (impôts et fournisseurs) que vous devez payer dans un délai d’un an et à long terme (prêts et crédits) que vous devez payer pour une longue période.

passifs = actifs — capitaux propres

Actions

Les capitaux propres d’une société sont la différence entre tous les actifs et tous les passifs. Il peut être à la fois lié (capital social) et gratuit (gains accumulés).

Les actifs de la société sont-ils plus importants que les passifs dont vous avez des capitaux propres positifs ? En revanche, les passifs sont plus importants que les actifs, nous parlons de fonds propres négatifs.

Capitaux propres = Actifs — Passifs

Formulaire de configuration du bilan

Le conseil comptable a publié un guide expliquant comment établir un bilan et ce qu’il doit contenir.

Actifs

Immobilisations
incorporelles Immobilisations incorporelles. Sont inclus les locataires et autres, les licences, les brevets, les marques de commerce et bonne volonté.
immobilisations corporelles. À ce titre, les bâtiments et les terrains, les machines, les installations et les services publics comptent.
Actifs financiers fixes. Il comprend des actions et des participations dans des sociétés du groupe, dans des entreprises gérées conjointement et dans des sociétés dans lesquelles le cabinet d’expertise comptable détient une participation ; en outre, le poste comprend les détentions d’autres titres qui ne sont pas liés à ces entreprises.
Inventaires
des actifs courants

. Par exemple, les matières premières et les fournitures que vous avez achetées pour être utilisées dans l’entreprise, les produits manufacturés, les produits finis, les avances aux fournisseurs de biens d’inventaire et d’autres stocks (stocks et propriétés de stock).

Réclamations à court terme Le poste comprend les comptes débiteurs, les créances avec les sociétés du groupe, les entreprises gérées conjointement et les sociétés détenues dans. En outre, les coûts prépayés et les revenus courus sont également inclus.
Les stages de courte durée. Ici, vous expliquez les investissements à réaliser dans un délai de 12 mois, les actions des sociétés du groupe et autres investissements à court terme, c’est-à-dire les titres d’actifs non fixes et les investissements qui ne sont pas des immobilisations et que vous ne comptez dans aucun autre poste.
Caisse et banque. Inclut les espèces à la caisse ainsi que la retenue bancaire et par virement bancaire.

Capitaux propres et passifs

Capitaux propres — selon les règles de la forme d’entreprise concernée.
Réserves non taxées. Vous comptabiliser ici les fonds d’exercice, les amortissements excédentaires et les autres réserves non imposées.
Provisions. Destiné aux provisions pour pensions et autres obligations.

dette à long terme. Il peut s’agir de prêts obligataires, de vérifications de crédits et de passifs envers des sociétés du groupe, dans des entreprises gérées conjointement et dans des sociétés détenues…
passifs à court terme. Ce poste comprend les crédits de contrôle à court terme, les engagements envers les établissements de crédit, les avances des clients, comptes créditeurs, passifs envers les sociétés du groupe, charges à payer et revenus prépayés. Les passifs fiscaux tels que l’impôt sur le revenu, l’impôt foncier et l’impôt spécial sur les salaires sont également comptabilisés ici, ainsi que d’autres passifs tels que la TVA et les cotisations patronales payables le mois suivant.

Règles spéciales pour les sociétés à responsabilité limitée

Il y a quelques ajouts dans la configuration d’un bilan qui s’applique spécifiquement aux sociétés à responsabilité limitée.

Capital souscrit mais non versé

Avant le titre Fixed Assets, une société à responsabilité limitée doit divulguer la partie d’une émission de droits en cours souscrite par les actionnaires mais non payée à la date de clôture.

Prêts aux copropriétaires ou aux associés

Sous la rubrique Actifs financiers fixes, après le poste Autres avoirs en titres à long terme, une société à responsabilité limitée doit inclure les réclamations des partenaires ou des sociétés affiliées d’actionnaires en vertu de la loi sur les sociétés d’actions (ABL) payable plus de 12 mois après la date du solde.

Actions

Dans le cas des capitaux propres d’une société à responsabilité limitée, incluez les sous-rubriques suivantes dans le bilan :

Actions liées. Sont inclus l’augmentation décidée, mais non enregistrée, du capital social, du fonds à prix supérieur lié, du fonds de radiation et du fonds de réserve.
Capitaux propres gratuits. Il comprend le fonds à taux libre, les bénéfices équilibrés ainsi que les bénéfices de l’année selon le compte de résultat.

Règles spécifiques pour les sociétés de négoce

Dans le cas des sociétés de négoce, vous devez compléter le bilan avec les éléments suivants :

Prêts aux copropriétaires ou aux associés

Sous le titre Actifs financiers fixes et après Autres avoirs en titres à long terme, vous devez divulguer les créances sur les copropriétaires ou leurs créances liées et payables plus de 12 mois après la date de clôture du bilan.

Posséder

capitale Lorsqu’une société de négoce établit un bilan, il y a les éléments suivants sous la rubrique Capitaux propres :

Capitaux propres au début de l’exercice. Le montant correspond au montant que vous avez inscrit au bilan à la fin de l’exercice précédent dans la rubrique Capitaux propres à la fin de l’exercice.
Dépôts ou retraits effectués au cours de l’année. Vous spécifiez ici la différence entre les dépôts de cette année et les retraits de l’année liés aux capitaux propres.

Chiffres clés utilisant le bilan

À l’aide du bilan, vous pouvez déterminer certains ratios clés qui montrent la valeur de votre entreprise en bourse.

Valeur de la substance. Si vous voulez savoir comment une action est évaluée par la bourse par rapport aux capitaux propres de l’entreprise, déterminez la valeur de la substance. Valeur de la substance = capital/nombre d’actions

ROE. ROE est une abréviation de l’anglais Return On Equity qui signifie rendement des capitaux propres. Le chiffre clé montre dans quelle mesure une entreprise utilise ses fonds propres pour développer son activité. ROE = Bénéfice après impôts/capitaux propres

Solidité. Lorsque vous déterminez la solvabilité de l’entreprise, vous verrez quelle est la part des actifs financés par des fonds propres. Cela signifie que le reste des actifs est financé par des prêts et des crédits. Si l’entreprise est déficitaire, la somme des fonds propres et donc de la solvabilité diminue. Cependant, il existe trois façons d’améliorer la solvabilité : en générant des bénéfices réinvestis dans l’entreprise, en amortissant les passifs ou en recourant à un nouveau capital de propriété (émission de droits) .Solidity = Equity/Assets

Modèle de bilan

Besoin d’aide pour établir un bilan ? Ensuite, vous pouvez télécharger notre modèle gratuit au format Excel ci-dessous. Remplissage juste dans vos propres chiffres pour obtenir un décompte précis.

Balance Sheet Template

Télécharger gratuitement Résumé

Le bilan est le deuxième document important des états financiers d’une entreprise, à part le compte de résultat. Il présente la situation financière de l’entreprise et se compose de trois parties : l’actif, le passif et les capitaux propres. À l’aide d’un bilan, la direction et les investisseurs peuvent produire un certain nombre de chiffres clés et, en les utilisant, se bannir de la valeur et de la rentabilité de l’entreprise.